Содержание

Введение
1. Теоретические аспекты налоговой политики государства
1.1. Сущность налоговой политики государства
1.2. Правовое регулирование налоговой политики государства
2. Анализ налоговой политики РФ
2.1. Показатели взимания налогов в РФ
2.2. Особенности современной налоговой политики РФ
3. Совершенствование налогообложения нефтяной отрасти как элемента налоговой политики РФ на современном этапе и перспективы налоговой политики РФ
3.1. Совершенствование налогообложения нефтяной отрасти как элемента налоговой политики РФ на современном этапе
3.2. Перспективы налоговой политики РФ
Заключение
Список литературы

Введение

Налоговая политика является одной из важнейших составляющих элементов всей финансовой системы государства, которая оказывает влияние на финансовые возможности органов государственной власти по осуществлению своих функций.
Налоговая политика государства представляет собой совокупность обозначенных в налоговом законодательстве правил взимания налогов с граждан и организаций в пользу доходов бюджетов разных уровней. С помощью налоговой политики государство обеспечивает финансирование выполнения государственными органами власти своих обязательств по социально-экономическому развитию страны, поддержанию достойного уровня ее граждан. Налоговая политика государства постоянно подвергается изменению в связи с текущими условиями экономики государства, внешних воздействий и прогнозами развития государства в будущем.
Актуальность темы работы подтверждается тем фактом, что сегодня в условиях стагнации экономического развитии и сложной эпидемиологической обстановки в РФ, от эффектной налоговой политики зависит собираемость налогов, доходы бюджета и финансовые возможности государственных органов власти.
Целью работы будет выступать проведение исследования современной налоговой политики РФ.
Задачами работы выступают следующие:
 изучить сущность налоговой политики государства;
 изучить правовое регулирование налоговой политики государства;
 исследовать показатели взимания налогов в РФ;
 исследовать особенности современной налоговой политики РФ;
 исследовать проблемы налоговой политики РФ;
 исследовать перспективы налоговой политики РФ.
Согласно теме  объектом работы современное состояние налоговой политики в РФ, предметом работы – налоговая политика государства.
К методам исследования относятся такие методы как анализ, дедукция, сравнение, обобщение, экономико-статистические методы.
Теоретическая основа исследования выступили сформирована их научных трудов таких ученых и исследователей как И.А. Майбуров, Ю.Б. Иванов, К.Т. Хецуриани, К.М. Паносян, А.А. Храмченко, В.П. Заралиди и др.
Информационной базой анализа является нормативно-правовые документы, учебная и научная литература, отчет и налоговая политика.
Содержание работы состоит из введения, основной части из трех глав, заключения, списка литературы. Целевая установка исследования обозначена во введении. Исследование теоретических аспектов понятия налоговой политики государства осуществлено в первой главе. Проведение анализа налоговой политики РФ осуществлено во второй главе. Проблемы и перспективы налоговой политики РФ представлены в третьей главе. В заключении обобщены вывод по всей работы.

Заключение

Под налоговой политикой государства понимается совокупность мер законных представителей власти по установлению правил в сфере налогового законодательства, видов и элементов налоговой системы, а также контроля за взиманием налогов на разных уровнях бюджетной системы страны. Налоговая политика осуществляется совокупностью органов государственной власти федерального, регионального и местного уровней. Главным налоговым органов выступает Федеральная налоговая служба. Важное место в налоговой политике занимает установление системы федеральных, региональных и местных налогов, взимаемых в бюджеты разных уровней. При этом совокупность налогов можно классифицировать не только по бюджетному признаку. При этом каждый налог имеет свои определенные свойства, установленные налоговым законодательством. Они называются элементами налогов.
При проведении налоговой политики государство опирается на действующее налоговое законодательство. Налоговым кодексом РФ обозначена совокупность федеральных, региональных и местных налогов. Система законодательства по налогам нашей страны делится на несколько уровней: федеральные нормативно-правовые акты; региональные законы и подзаконные акты; местные акты. Основным законодательным актов, регулирующим налоги и налогообложение в России, является Налоговый кодекс РФ. Он состоит из двух частей. В первой части устанавливаются общие принципы расчета и взимания налогов, виды налогов, элементы налогов, ответственность налогоплательщиков и др. Во второй части установлены определенные правила по расчету и взиманию конкретных видов налогов.
В целом налоговые доходы федерального бюджета РФ за 2018-2020 гг. снизились на 1724,71 млрд. руб. или на 12,17% в основном по причине снижения НДПИ. Наблюдались большие структурные сдвиги в структуре налоговых доходов федерального бюджета РФ за 2018-2020 гг. Наибольший удельный вес занимали НДС и НДПИ, а наименьший удельный вес занимали сборы за использование объектов животного мира и водных ресурсов. Основную часть налоговых доходов за 2018-2020 гг. составили: страховые взносы на обязательное социальное страхование, НДС и налог на прибыль. За исследуемый период наблюдался рост налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ, которые увеличились на 15,3%.
В 2020 году налоговые поступления в бюджет РФ снизились быстрыми темпами из-за низких цен на нефть, а также из-за ограничений деятельности предприятий в разных отраслях, вызванные введением карантина на территории Российской Федерации в связи с распространением коронавирусной инфекции.
Налоговая политика РФ в последнее время включала в себя следующие направления:
 контроль за хозяйственными операциями в сфере розничных продаж товаров (введение онлайн-касс, маркировка товаров и т.д.);
 изменение налогового законодательства в сфере взимания подоходного налога (налогообложение банковских вкладов, введение прогрессивной шкалы);
 в изменение налогового законодательства в сфере налогообложения малого бизнеса (изменение специальных налоговых режимов для малого бизнеса, упрощение налоговых процедур в связи с пандемией);
 налогообложение цифровых финансовых активов;
 борьба с теневыми доходами;
 цифровизация налоговой сферы.
Одной из главных проблем современной налоговой политики в России является проблема совершенствования налогообложения нефтяной отрасли как ведущей отрасли российской экономики.
В рамках Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов предусмотрено совершенствование налогового законодательства в соответствии с международными правилами, усиление контроля за розничной продажей товаров, за цифровыми активами, совершенствование налогового администратирования и др.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 2.07.2021).
2. Федеральный закон от 28 июня 2014 г. N 172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации» (ред. от 31.07.2020).
3. Балихина Н.В. Финансы и кредит: Учебное пособие / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. - М.: Юнити, 2018. - 256 c.
4. Борисоглебская Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. Финансирование социальных услуг / Л.Н. Борисоглебская, С.А. Кирсанов. - М.: Андреевский Издательский дом, 2018.  360 c.
5. Волобуева Д.В. Роль системы налогообложения в экономике государства / Д.В. Волобуева, А. А. Исаева // Молодой ученый. — 2017. — № 2 (136). — С. 377-379.
6. Врублевской О.В. Финансы / под редакцией М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти.  М.: Юрайт, 2018.  464 c.
7. Государственные и муниципальные финансы: учебник / Под ред. Г.Б. Поляка.  М.: ЮНИТИ, 2018.  391 с.
8. Давыдов Я.В. Финансы / Я.В. Давыдов. - М.: Приор-издат, 2017.  284 c.
9. Дубровская Т.Н. Налоговая система России и перспективы ее развития / Т.Н. Дубровская, А. Р. Леденева // Молодой ученый.  2019.  № 46 (284).  С. 332-335.
10. Зотиков Н.З. Государственная налоговая политика в условиях угроз национальной экономической безопасности государственная налоговая политика в условиях угроз национальной экономической безопасности / Н.З. Зотиков // Вестник Сургутского государственного университета. – 2021.  №1.  С.26-35.
11. Иванюженко А.Б. Государственный и муниципальный финансовый контроль / А.Б. Иванюженко.  Москва: Машиностроение, 2018.  398 c.
12. Имажап Б.Ю. Доходы и расходы федерального бюджета Российской Федерации / Б.Ю. Имажап, Ю.А. Иванова // Молодой ученый.  2018.  №15.  С. 19-22.
13. Косов М.Е. Особенности формирования федерального бюджета в современных экономических условиях / М.Е. Косов, Я.Я. Иванова // Экономика и предпринимательство.  2017.  № 8-3 (85-3).  С. 32-38.
14. Кузнецова Е.И. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебное пособие / Е.И. Кузнецова. - М.: Юнити, 2017. 456 c.
15. Кунгурякова Е.Н. Финансы и кредит. Курс лекций: моногр. / Е.Н. Кунгурякова, М.С. Синявина.  М.: Дашков и Ко, 2018.  260 c.
16. Купцов М.М. Денежное обращение, финансы, кредит и.: Уч пос. / М.М. Купцов. - М.: Риор, 2018. - 752 c.
17. Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы / И.Н. Мысляева.  М.: ИНФРА-М, 2018.  368 c.
18. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: Юнити, 2017.  383 c.
19. Неронова А.В. Совершенствование реализации налоговой политики РФ / А.В. Неронова, А. В. Захарян // Актуальные вопросы экономики и управления : материалы IV Междунар. науч. конф. (г. Москва, июнь 2016 г.). — Москва: Буки-Веди, 2016. — С. 3-5.
20. Орешин В.П. Система государственного и муниципального управления: учеб. пособие / В. П. Орешин. – М.: ИНФРА-М, 2019.  320 с.
21. Рогачев А.С. Исторический аспект налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации: итоги и результаты / А.С. Рогачев, Н.А. Истомина // Вестник Уральский государственный экономический университет. – 2021.  №5.  С.145-152.
22. Финансы / под редакцией Н.Ф. Самсонова.  М.: Юрайт, Высшее образование, 2018.  592 c.
23. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ, 2016.  639 c.
24. Хецуриани К.Т. Роль налоговой системы как инструмента в фискальной политике России / К.Т. Хецуриани, К.М. Паносян // МЦНС «НАУКА И ПРОСВЕЩЕНИЕ». – 2021.  №2.  С.52-55.
25. Храмченко А.А. Проблема дефицита федерального бюджета РФ, поиск альтернативных источников формирования доходов/ А.А. Храмченко, В.П. Заралиди // Современные научные исследования и разработки.  2017.  № 7 (15).  С. 357-358.
26. Сайт ФНС [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru
27. Счетная палата РФ [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.ach.gov.ru
28. Федеральное казначейство РФ [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://datamarts.roskazna.ru/
29. Минфин РФ [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.minfin.ru
30. Портал о налогах «Налог-налог» [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://nalog-nalog.ru/
31. РБК [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://rbc.ru/
32. Интернет-журнал «Налоговед» [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://nalogoved.ru/