СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ КОМПАНИИ И ЕЕ ОПТИМИЗАЦИИ
1.1. Сущность и виды дебиторской и кредиторской задолженности компании
1.2. Методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности компании
1.3. Направления оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности компании
Глава 2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ХАРАКТЕРИСТИКИ ООО «БАВАРИЯ» И ЕГО ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
2.1. Общая характеристика ООО «БАВАРИЯ» и его организационная структура
2.2. Анализ основных экономических показателей деятельности ООО «БАВАРИЯ»
2.3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «БАВАРИЯ»
Глава 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОПТИМИЗАЦИИ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «БАВАРИЯ»
3.1. Проблемы дебиторской и кредиторской задолженности ООО «БАВАРИЯ»
3.2. Мероприятия по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности ООО «БАВАРИЯ»
3.3. Экономическое обоснование мероприятий по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности ООО «БАВАРИЯ»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Товарно-денежные отношения выступают неотделимой частью рыночного механизма экономики и двигателем прогресса. Растут потребности населения, усложняются факторы управления бизнесом и вхождения в коммерческую деятельность. В процессе взаимодействия организаций у них появляются взаимные обязательства по уплате счетов за поставленные товары, оказанные услуги или выполненные работы.
Дебиторская задолженность появляется у организации за поставленные товары, оказанные услуги или выполненные работы покупателям. При приобретении товарно-материальных ценностей, получении необходимых услуг или работ у организации появляется кредиторская задолженность перед поставщиками или подрядчиками. Важно уметь контролировать размер данных типов задолженностей для обеспечения получения нужного размера денежных потоков и стабильного финансового положения.
Система управления дебиторской и кредиторской задолженности включает в себя не только их исследование, но разработку мер по сокращению их величины. Финансовый менеджмент организации должен уметь применять существующие методы по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженности.
Актуальность темы состоит в том, что в настоящее время в период кризисного состояния экономики Российской Федерации оптимизация дебиторской и кредиторской задолженностью организации является очень важным компонентом управления системой расчетов с партнёрами в целом, прямо влияющих на долговую нагрузку и финансовое положение компании. Она помогает решить проблемы, которые связаны с дебиторской и кредиторской задолженностью, и реализовать меры по их решению.
Объектом исследования работы является ООО «БАВАРИЯ».
Предметом исследования являются показатели дебиторской и кредиторской задолженности ООО «БАВАРИЯ».
Цель работы – провести анализ показателей дебиторской и кредиторской задолженности ООО «БАВАРИЯ» и разработать меры по их оптимизации.
Исходя из поставленной цели, в работе решаются следующие задачи:
 изучить сущность и виды дебиторской и кредиторской задолженности компании;
 изучить методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности компании;
 изучить направления оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности компании;
 исследовать общую характеристику ООО «БАВАРИЯ» и его организационную структуру;
 провести анализ основных экономических показателей деятельности ООО «БАВАРИЯ»;
 провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «БАВАРИЯ»;
 исследовать проблемы дебиторской и кредиторской задолженности ООО «БАВАРИЯ»;
 предложить мероприятия по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности ООО «БАВАРИЯ»;
 представить экономическое обоснование мероприятий по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности ООО «БАВАРИЯ».
В ходе написания работы использовались методики финансового анализа Н.П. Алькиной, Е.С. Аникиной, Л.Ф. Бердниковой, В.В. Одарич, А.В. Падерина и др.
Основными методами, используемыми при анализе финансовых показателей компании, являются: детализация, сравнение, горизонтальный, структурный анализ, и другие методы финансового анализа.
В соответствии с поставленными целью и задачами определена структура работы, которая включает в себя введение, три главы, каждая из которых посвящена отдельным аспектам темы, заключение, список использованных источников.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Предпринимательство подразумевает контакт с большим кругом как физических лиц, так и разных организаций. Они выступают контрагентами, и в конечном итоге формируют прибыль компании. Отношения между предпринимателем и контрагентами влияют на положение компании на рынке и ее способность соперничать с другими корпорациями. Контрагенты могут выступать как в роли кредитора, так и осуществлять функцию дебитора. Соответственно появляется дебиторская задолженность у компании за поставленные товары, оказанные услуги или выполненные работы, и кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Правильно и эффективно управляемой считается та задолженность, структура которой состоит из авансов, которые предоставлены в счет предстоящих отгрузок. Существуют разные виды дебиторской и кредиторской задолженности. Главный акцент в работе предприятия должен быть сделан на минимизацию размера просроченной дебиторской и кредиторской задолженности.
Анализ динамики, структуры и оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности предприятия позволяет выявить слабые места и разработать меры по оптимизации их размера. В процессе анализа дебиторской и кредиторской задолженности проводят их динамический и структурный анализ, анализ в размере дебиторов и кредиторов, анализ их соотношения и оборачиваемости.
Для повышения эффективности организации необходимо оптимизировать структуру долговых обязательств и регулярно осуществлять анализ коммерческой деятельности; своевременно погашать задолженность, не допуская просрочек платежей; осуществлять контроль и проверку соотношения дебиторских и кредиторских задолженностей. Все методы оптимизации размера дебиторской и кредиторской задолженности предприятия должны проводиться в соответствии с действующим законодательством. К методам оптимизации размера дебиторской и кредиторской задолженности можно отнести факторинг, цессию, форфейтинг, бартер, досудебные и судебные меры взыскания, система штрафных санкций и др. Описанные приемы используются многими компаниями вне зависимости от спецификации их деятельности.
Основным видом финансово-хозяйственной деятельности ООО «БАВАРИЯ» является производство битуминозных смесей на основе природного асфальта или битума, нефтяного битума, минеральных смол или их пеков. В целом анализ показал, что в целом за 2019-2021 гг. произошло улучшение основных экономических показателей деятельности ООО «БАВАРИЯ». В целом анализ изменения показателей прибыли ООО «БАВАРИЯ» за 2019-2021 гг. выявил отрицательную динамику прибыли от основной и прочей видов деятельности компании. Анализ показателей ликвидности показал, что ООО «БАВАРИЯ» не имеет возможности своевременно и в полном объеме выполнять договорные обязательства по оплате счетов. У компании не достаточно собственных средств для ведения своей деятельности.
В целом дебиторская задолженность за 2020 год выросла на 114,69% а за 2021 год – на 62,61% в результате роста объема продаж. У ООО «БАВАРИЯ» просроченная дебиторская задолженность присутствует. Самый большой размер дебиторской задолженности приходится на ООО «Дело вкуса». В целом показатели оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «БАВАРИЯ» ухудшились по причине увеличения ее среднегодовой стоимости. В целом кредиторская задолженность за 2020 год увеличилась на 22,24%, а за 2021 год выросла на 52,45% в результате роста закупок товарно-материальных ценностей. У ООО «БАВАРИЯ» просроченная кредиторская задолженность отсутствует. Самый большой размер кредиторской задолженности приходится на ООО «АНКЕР». В целом показатели оборачиваемости кредиторской задолженности ООО «БАВАРИЯ» ухудшились по причине увеличения ее размера.
Исходя из результатов анализа финансово-хозяйственной деятельности организации, были выявлены следующие проблемы в ООО «БАВАРИЯ»:
 рост дебиторской и кредиторской задолженности и наличие просроченной дебиторской задолженности;
 снижение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
В качестве рекомендаций по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности было предложено реализовать следующие меры:
 использование факторинга для оптимизации размера дебиторской задолженности;
 заключение договора цессии для оптимизации размера кредиторской задолженности.
Факторинг позволяет уступить право требования по платежам, а также значительно быстрее и проще, по сравнению с кредитом, получить средства за поставленный товар или услугу (вне зависимости от того, какой оборот был в прошлые месяцы). Это ключевое, но не единственное преимущество факторинга. В результате применения факторинга прочие доходы и чистая прибыль вырастут.
При замене стороны на основании закона, во-первых, не требуется совершения специальных действий по отчуждению права или обязанности, поскольку существуют иные юридические факты и составы, с наступлением которых закон связывает перемену лиц в обязательстве, а во-вторых, для такого правопреемства не свойственен волевой характер, перемена лица допускается уже независимо от условий договора.
Оценка эффективности факторинга и цессии в деятельности ООО «БАВАРИЯ» показала, что показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности улучшатся. В целом после предложенных мероприятий показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «БАВАРИЯ» улучшатся.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ [Электронный ресурс] // Правовая справочно-информационная система «Консультант Плюс».
2. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» [Электронный ресурс] // Правовая справочно-информационная система «Консультант Плюс».
3. Приказ Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 2 июля 2010 г. № 66н. [Электронный ресурс] // Правовая справочно-информационная система «Консультант Плюс».
4. Абрютина, М.С. Финансовый анализ / М.С. Абрютина.  М.: Дело и сервис, 2021.  492 c.
5. Аверина, О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности (для бакалавров) / О.И. Аверина.  М.: КноРус, 2019.  494 c.
6. Александров, О.А. Экономический анализ: учебное пособие / О.А. Александров. - М.: Инфра-М, 2018. - 336 c.
7. Аникина, Е.С. Теоретические аспекты кредиторской задолженности, ее специфика и особенности / Е.С. Аникина // Молодой ученый.  2019.  №2.  С. 191-193.
8. Артеменко, В.Г. Экономический анализ / В.Г. Артеменко. - М.: КноРус, 2018. - 384 c.
9. Базилевич, А.Р. Проблемы и пути повышения финансовой устойчивости организации / А.Р. Базилевич // Молодой ученый.  2019.  № 37 (275).  С. 116-118.
10. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: учебник / Н.В. Балихина. - М.: Юнити, 2018. - 400 c.
11. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Л.Е. Басовский.  М.: Инфра-М, 2018.  272 c.
12. Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Л.Е. Басовский.  М.: Риор, 2019.  350 c.
13. Берзон, Н.И. Финансовый менеджмент: учебник / Н.И. Берзон.  М.: Academia, 2019.  271 c.
14. Бондаренко, Т.Г. Финансовый менеджмент / Т.Г. Бондаренко.  М.: Русайнс, 2018.  426 c.
15. Борисова, О.В. Корпоративные финансы: учебник и практикум для академического бакалавриата / О.В. Борисова. - Люберцы: Юрайт, 2017. - 621 c.
16. Бороненкова, С.А. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием: учебное пособие / С.А. Бороненкова, М.В. Мельник. - М.: Форум, 2018. - 415 c.
17. Бочаров, В.В. Комплексный финансовый анализ / В.В. Бочаров.  М.: СПб: Питер, 2019.  432 c.
18. Брусов, П.Н. Современные корпоративные финансы (для бакалавров) / П.Н. Брусов.  М.: КноРус, 2019.  346 c.
19. Брусов, П.Н. Финансовый менеджмент. Математические основы. Краткосрочная финансовая политика: учебное пособие / П.Н. Брусов.  М.: КноРус, 2018.  457 c.
20. Бурлака, В.И. Оборотные средства и пути ускорения их оборачиваемости / В.И. Бурлака// Вектор экономики.  2018.  № 12.  С. 43-50.
21. Васильева, Л.С. Финансовый анализ / Л.С. Васильева.  М.: КноРус, 2020.  544 c.
22. Гаврилова, А.Н. Финансовый менеджмент / А.Н. Гаврилова.  М.: КноРус, 2018.  368 c.
23. Герасимова, Е.Б. Финансовый анализ. Управление финансовыми операциями: учебное пособие / Е.Б. Герасимова, Д.В. Редин. - М.: Форум, 2018. - 432 c.
24. Головнина, Л.А. Экономический анализ / Л.А. Головина. - М.: КноРус, 2018. - 400 c.
25. Давыденко, И.Г. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (для бакалавров) / И.Г. Давыденко. - М.: КноРус, 2018. - 384 c.
26. Екимова, К.В. Финансы организаций (предприятий): учебник / К.В. Екимова. - М.: Инфра-М, 2019. - 416 c.
27. Ендовицкий, Д.А. Финансовый анализ: учебник / Д.А. Ендовицкий, Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева. - М.: КноРус, 2018. - 516 c.
28. Ерёменко, В.А. Финансовая устойчивость компании / В.А. Ерёменко// Молодой ученый.  2019.  № 27 (265).  С. 104-107.
29. Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятий: учебник / А.Н. Жилкина. - М.: Инфра-М, 2018. - 384 c.
30. Зуй, Н.П. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовые результаты предприятия и методы управления ею / Н.П. Зуй// Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2017. – Т. 4. – С. 133–141.
31. Игонина, Л.Л. Финансовый анализ: учебник для бакалавриата и магистратуры / Л.Л. Игонина, У.Ю. Рощектаева, В.В. Вихарев. - М.: Русайнс, 2019. - 560 c.
32. Камышанов, П.И. Финансовый и управленческий учет и анализ: учебник / П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. - М.: Инфра-М, 2018. - 352 c.
33. Каплюк, Т.С. Финансовый анализ / Т.С. Каплюк. - М.: Экзамен, 2019.  626 c.
34. Качкова, О.Е. Экономический анализ хозяйственной деятельности (для бакалавров). - М.: КноРус, 2019. - 288 c.
35. Киреева, Н.В. Экономический и финансовый анализ: учебное пособие / Н.В. Киреева. - М.: Инфра-М, 2019. - 368 c.
36. Клишевич, Н.Б. Экономический анализ: учебное пособие / Н.Б. Клишкевич. - М.: Инфра-М, 2018. - 254 c.
37. Ковалевич, И.В. О факторах, определяющих финансовую устойчивость компании / И.В. Ковалевич // Стратегии бизнеса. – 2021. – №1. – С. 41-44.
38. Крамаренко, Т.В. Корпоративные финансы / Т.В. Краменко.  М.: Флинта, 2019. - 916 c.
39. Кряквина, Е.Д. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости компании / Е.Д. Кряквина// Молодой ученый.  2019.  № 48 (286).  С. 380-382.
40. Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Д.В. Лысенко. - М.: Инфра-М, 2019. - 320 c.
41. Лядова, Ю.О. Пути повышения финансовой устойчивости компании / Ю.О. Лядова// Молодой ученый.  2020.  № 27 (317).  С. 199-201.
42. Маркарьян, Э.А. Финансовый анализ (для бакалавров) / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - М.: КноРус, 2018. - 128 c.
43. Маркин, Ю.П. Экономический анализ: учебное пособие / Ю.П. Маркин. - М.: Омега-Л, 2018. - 864 c.
44. Никитина, Н.В. Корпоративные финансы / Н.В. Никитина, В.В. Янов.  М.: КноРус, 2019.  512 c.
45. Никитушкина, И.В. Корпоративные финансы / И.В. Никитушкина.  М.: Эксмо, 2020.  576 c.
46. Старкова, О.Я. Совершенствование управления оборотными средствами предприятия / О. Я. Cтаркова, А. С. Мехоношина // Молодой ученый.  2018.  № 49 (235).  С. 317-320.
47. Суфиянова, Ф.Ф. Дебиторская и кредиторская задолженность: учет и направления оптимизации / Ф.Ф. Суфиянова, Г.М. Мурзагалина // Молодой ученый.  2018.  № 52 (238).  С. 153-156.
48. Устюжанина Е.В. Корпоративные финансы / Е.В. Устюжанина.  М.: Дело, 2019.  706 c.
49. Финансовый менеджмент: учебник / под ред. Берзона Н.И.  М.: КноРус, 2019.  367 c.
50. Финансовый менеджмент: учебник / под ред. Золотарева В.С., Барашьян В.Ю. - М.: КноРус, 2018. - 477 c.
51. Финансовый менеджмент: учебник / под ред. Шохина Е.И.  М.: КноРус, 2018.  270 c.
52. Чайковская, Н.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Чайковская Н.В., Панягина А.Е.: учебное пособие.- Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2019.- 226 c.