СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Значение анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия для принятия управленческих решений
1.2. Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
1.3. Информационная база анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «СПЕЦСТРОЙБАЗА»
2.1. Характеристика деятельности ООО «СПЕЦСТРОЙБАЗА»
2.2. Анализ структуры, динамики и оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности ООО «СПЕЦСТРОЙБАЗА»
2.3. Предложения по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «СПЕЦСТРОЙБАЗА»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Товарно-денежные отношения являются неотъемлемой частью рыночной экономики и двигателем прогресса. Растут потребности населения, усложняются процессы управления бизнесом и вхождения в коммерческую деятельность. В процессе взаимодействия предприятий у них возникают взаимные обязательства по оплате счетов за поставленные товары, оказанные услуги или выполненные работы.
Дебиторская задолженность возникает у предприятия за поставленные товары, оказанные услуги или выполненные работы покупателям. При приобретении товарно-материальных ценностей, получении необходимых услуг или работ у предприятия возникает кредиторская задолженность перед поставщиками или подрядчиками. Важно уметь контролировать размер данных видов задолженностей для обеспечения получения необходимого размера денежных потоков и стабильного финансового состояния.
Система управления дебиторской и кредиторской задолженности включает в себя не только их исследование, но разработку мер по оптимизации их размера. Финансовый менеджмент предприятия должен уметь применять существующие финансовые инструменты по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженности.
Актуальность темы заключается в том, что сегодня в условиях кризисного состояния экономики России анализ дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия является важнейшим элементом управления системой расчетов с контрагентами в целом, напрямую влияющих на долговую нагрузку и финансовое состояние предприятия. Он позволяет решить проблемы, связанные с дебиторской и кредиторской задолженностью и реализовать меры по их решению.
Объектом исследования курсовой работы является ООО «СПЕЦСТРОЙБАЗА».
Предметом исследования являются показатели дебиторской и кредиторской задолженности ООО «СПЕЦСТРОЙБАЗА».
Цель курсовой работы – провести анализ показателей дебиторской и кредиторской задолженности ООО «СПЕЦСТРОЙБАЗА».
Исходя из поставленной цели, в работе решаются следующие задачи:
1. Определить значение анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия для принятия управленческих решений.
2. Рассмотреть методику анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
3. Изучить информационную базу анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
4. Дать характеристику деятельности ООО «СПЕЦСТРОЙБАЗА».
5. Провести анализ структуры, динамики и оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности ООО «СПЕЦСТРОЙБАЗА».
6. Сформулировать предложения по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «СПЕЦСТРОЙБАЗА» и сделать выводы.
В соответствии с поставленными целью и задачами определена структура работы, которая включает в себя введение, две главы, каждая из которых посвящена отдельным аспектам темы, заключение, список использованных источников
В ходе написания курсовой работы использовались методики финансового анализа Н.П. Алькиной, Е.С. Аникиной, Л.Ф. Бердниковой, В.В. Одарич, А.В. Падерина и др.
Основными методами, используемыми при анализе финансовых показателей предприятия, являются: детализация, сравнение, горизонтальный, структурный анализ, и другие методы финансового анализа.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализ дебиторской и кредиторской задолженностью – важная часть системы управления финансами и компанией в целом. Он представляет собой совокупность мер по исследованию размера дебиторской и кредиторской задолженности, их динамики и структур, а также оборачиваемости.
В ходе анализа было выявлено, что предпринимательство подразумевает под собой контакт с большим кругом как физических, так и различных организаций. Эта категория получила название контрагента – они играют большую роль в формировании прибыли предприятия. Отношения между предпринимателем и контрагентами формируют положение компании на рынке и ее способность конкурировать с другими компаниями. Контрагенты могут выступать как в роли кредитора, так и выполнять функцию дебитора. Соответственно возникает дебиторская задолженность у предприятия за поставленные товары, оказанные услуги или выполненные работы, и кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками.
Правильно и эффективно управляемой считается та задолженность, структура которой состоит из авансов, предоставленных в счет будущих отгрузок. В процессе анализа дебиторской и кредиторской задолженности проводят их горизонтальный и вертикальный анализ, анализ в размере дебиторов и кредиторов, анализ их соотношения и оборачиваемости.
Основным видом финансово-хозяйственной деятельности ООО «СПЕЦСТРОЙБАЗА» является производство битуминозных смесей на основе природного асфальта или битума, нефтяного битума, минеральных смол или их пеков. В целом анализ показал, что в целом за 2018-2020 гг. произошло улучшение основных экономических показателей деятельности ООО «СПЕЦСТРОЙБАЗА». В целом анализ изменения показателей прибыли ООО «СПЕЦСТРОЙБАЗА» за 2018-2020 гг. выявил отрицательную динамику прибыли от основной и прочей видов деятельности предприятия. Анализ показателей ликвидности показал, что ООО «СПЕЦСТРОЙБАЗА» не имеет возможности своевременно и в полном объеме выполнять договорные обязательства по оплате счетов. У предприятия не достаточно собственных средств для ведения своей деятельности.
По результатам проведенного анализа показателей дебиторской и кредиторской задолженности ООО «СПЕЦСТРОЙБАЗА» были сформулированы следующие выводы:
В целом дебиторская задолженность за 2019 год выросла на 114,69% а за 2020 год – на 62,61% в результате роста объема продаж. У ООО «СПЕЦСТРОЙБАЗА» просроченная дебиторская задолженность отсутствует. Самый большой размер дебиторской задолженности приходится на ООО «СК «ВИРАЖ». В целом показатели оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «СПЕЦСТРОЙБАЗА» ухудшились по причине увеличения ее среднегодовой стоимости. В целом кредиторская задолженность за 2019 год увеличилась на 22,24%, а за 2020 год выросла на 52,45% в результате роста закупок товарно-материальных ценностей. У ООО «СПЕЦСТРОЙБАЗА» просроченная кредиторская задолженность отсутствует. Самый большой размер кредиторской задолженности приходится на ООО «ВИРАЖ». В целом показатели оборачиваемости кредиторской задолженности ООО «СПЕЦСТРОЙБАЗА» ухудшились по причине увеличения ее размера.
В качестве рекомендаций по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженности было предложено реализовать следующие меры:
 использование факторинга для оптимизации размера дебиторской задолженности;
 заключение договора цессии для оптимизации размера кредиторской задолженности.
Оценка эффективности факторинга и цессии в производственно-технологической деятельности ООО «СПЕЦСТРОЙБАЗА» показала, что показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности улучшатся.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ [Электронный ресурс] // Правовая справочно-информационная система «Консультант Плюс».
2. Приказ Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 2 июля 2010 г. № 66н. [Электронный ресурс] // Правовая справочно-информационная система «Консультант Плюс».
3. Аверина, О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности (для бакалавров) [Текст] / О.И. Аверина.  М.: КноРус, 2019.  494 c.
4. Аникина Е.С. Теоретические аспекты кредиторской задолженности, ее специфика и особенности [Текст] // Молодой ученый.  2019.  №2.  С. 191-193.
5. Артеменко, В.Г. Экономический анализ [Текст] / В.Г. Артеменко.  М.: КноРус, 2018.  384 c.
6. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие [Текст] / Л.Е. Басовский.  М.: Инфра-М, 2018.  272 c.
7. Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент: учебное пособие [Текст] / Л.Е. Басовский.  М.: Риор, 2019.  350 c.
8. Берзон, Н.И. Финансовый менеджмент: учебник [Текст] / Н.И. Берзон.  М.: Academia, 2019.  271 c.
9. Бондаренко, Т.Г. Финансовый менеджмент [Текст] / Т.Г. Бондаренко.  М.: Русайнс, 2018.  426 c.
10. Брусов, П.Н. Финансовый менеджмент. Математические основы. Краткосрочная финансовая политика: учебное пособие [Текст] / П.Н. Брусов.  М.: КноРус, 2018.  457 c.
11. Васильева, Л.С. Корпоративные финансы. Финансовый менеджмент (для бакалавров) [Текст] / Л.С. Васильева.  М.: КноРус, 2017.  352 c.
12. Гаврилова, А.Н. Финансовый менеджмент [Текст] / А.Н. Гаврилова.  М.: КноРус, 2018.  368 c.
13. Екимова, К.В. Финансы организаций (предприятий): учебник [Текст] / К.В. Екимова.  М.: Инфра-М, 2019.  416 c.
14. Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятий: учебник [Текст] / А.Н. Жилкина.  М.: Инфра-М, 2018.  384 c.
15. Зуй Н.П. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовые результаты предприятия и методы управления ею [Текст] // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2017. – Т. 4. – С. 133–141.
16. Старкова О.Я. Совершенствование управления оборотными средствами предприятия [Текст] // Молодой ученый.  2018.  № 49 (235).  С. 317.
17. Суфиянова Ф.Ф. Дебиторская и кредиторская задолженность: учет и направления оптимизации [Текст] // Молодой ученый.  2018.  № 52 (238).  С. 153-156.
18. Финансовый менеджмент: учебник / Под ред. Берзона Н.И.  М.: КноРус, 2019.  367 c.
19. Финансовый менеджмент: учебник / Под ред. Золотарева В.С., Барашьян В.Ю.  М.: КноРус, 2018.  477 c.
20. Финансовый менеджмент: учебник / Под ред. Шохина Е.И.  М.: КноРус, 2018.  270 c.
21. Портал «Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит» [Электронный ресурс]. – URL: https://www.audit-it.ru/buh_otchet/6229052779_ooo-spetsstroybaza